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洛阳公司注册生产经营所得税政策

2023-01-20 10:37

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在企业所得税方面,根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号,以下简称“12号公告”)等政策规定,自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12。5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
假设小李于2021年7月大学毕业后,在江苏省某市注册创办了D广告代理有限责任公司,招用员工4人。D公司当年7月至12月每月营业收入均超过15万元,合计为180万元,应纳税所得额为36万元。D公司既是小规模纳税人,又符合小微企业条件。
在企业所得税方面,根据12号公告等政策规定,D公司实际应纳所得税额为36×12。5%×20%=0。9(万元)。企业实际企业纳税压力只有2。5%,与12号公告出台前相比,所得税优惠力度进一步加大。
高校毕业生需要注意的是,目前小微企业的认定标准包括年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件,小微企业的企业所得税统一实行按季度预缴。符合条件的小微企业在季度预缴和年度汇算清缴时,均可自行申报享受12号公告规定的减半优惠,无须备案。倘若创办的企业发展速度非常快,在预缴企业所得税时已经享受相关减免优惠,而在进行汇算清缴时不再符合小微企业条件的,应当按照规定补缴税款。洛阳公司注册生产经营所得税政策
关于第4项和第5项,对企业按规定申报抵免境外所得税收和申报享受税收饶让抵免需提供的有关审计报告等证明材料实行告知承诺制,主要考虑是,为进一步支持“走出去”企业,为其享受境外税收抵免政策提供便利,将有关审计报告等证明材料由事前报送,改为企业承诺后自行留存,税务机关进行事后抽查,强化风险管理。
今后的股权转让该如何进行合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展的问题。坦白地说,享受国家税务总局发布的税收优惠政策+地方性招商引资税收优惠政策,助力企业享更多更好的优质政策的政策整顿其实在一定程度上已斩断了个人直接转让股权的税筹路径,目前全行业更关注的是有限公司取得股权转让所得时如何开展合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展的问题。
就目前的实务情况而言,我们注意到很多地产、金融同行都把股权转让的税筹调整到了有限公司取得股权转让所得的税筹思路上。具体来说,一家有限公司持有项目公司的股权,该有限公司转让项目公司股权并取得转让所得,在税筹层面主要有如下几个思路:
1、如果转让方手上有账面存在较多亏损的有限公司,则由该存在亏损的有限公司持有项目公司股权后再溢价转让股权会最为理想,也即股权转让所得可以做亏损弥补。
3、有限公司取得股权转让收入后,亦可通过认购公募基金的形式实现税筹,一方面是公募基金的投资可享受分红免税政策,另一方面是基金赎回时的投资亏损可冲抵企业所得税。洛阳公司注册生产经营所得税政策
五、企业所得税的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展思路
最近一段时间,很多创投行业的朋友问到单纯股权转让(公司无股权成本以及其他成本、费用)的情况下如何化解企业所得税的问题,就目前行业的实际情况而言,关注度最高的是通过公募基金做合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展方案设计,具体操作方式说明如下:
1、合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展说明:通过购买公募基金后分红,达到在不实际亏损情况下可抵减企业所得税而合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展的目标,该合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展策略特别适合用于化解房地产/创投企业股权转让引起的大额企业所得税的缴纳问题。洛阳公司注册生产经营所得税政策
3、操作要点:根据公募基金的产品特征,由公司购买分红比率较高的公募基金,持有至分红后赎回(一般为半年内),利用国家税收法规对基金分红的免税政策达到减少所得税的目标。
4、操作举例:某企业利用洛阳税收优惠政策,不过分解读,不乱用,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。前税前利润1亿元,应缴纳企业所得税2500万元,进行合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展后,假设购买后期可分红的公募基金两次,每次额度1亿元,每次分红比例25%,则该企业可抵减的应税额为5000万元,实际缴税5000*25%=1250万元,合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展比例50%。当然,如果该企业用更高额度购买相应可分红的公募基金,则合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展比例相应会更高。
总的来说,股权转让的税筹必须合法合规。以我们的地产前融业务为例,在项目的退出阶段,当我们直接将项目公司股权转回给开发商时,因项目公司实施开发建设后净资产较高,因此我们退出时的股转肯定会存在溢价,因此退出税费需纳入放款的综合成本一并计算,并尽量准确。当然,最终还是羊毛出在羊身上的操作(也即由开发商买单),只是在前期成本谈判中我们需要提前有充分的预估。除此之外,如前融方面存在眀股实债等其他安排,则我们投资架构中一般都是通过嵌套SPV进行处理,退出时直接将上层SPV的股权转回给开发商,以此避开高额的退出税费问题。另外,如前融业务的收益较高,则我们一般都会通过公募基金的投资尽量减轻企业所得税的负担。

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